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广安市住房公积金内部稽核审计暂行办法

发表时间: 2017-05-27  来源:   编辑: 管理员

 

广安市住房公积金内部稽核审计暂行办法

第一章           总则

第一条  为建立我市公积金管理的风险防范机制,加强内部控制,规范管理,充分发挥内部稽核审计监督作用,有效防范和降低住房公积金管理运作风险,依据《住房公积金管理条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》(中华人民共和国审计署令第4号)及《住房公积金财务管理办法》等有关法律法规的基本精神,结合我市实际,特制定本办法。

第二条  内部稽核审计工作的原则及目的:坚持统一决策、统一管理、统一制度、统一核算,通过对全市住房公金财务收支及有关经济活动进行稽核审计,对住房公积金内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审,确保全市住房公积金管理安全运行,切实维护公积金所有者的合法权益不受侵犯。

第二章  稽核审计工作职责及权利

第三条  稽核审计工作职责

(一)对住房公积金政策法规、内部控制制度执行情况进行稽核审计。

(二)对住房公积金计划、预算执行情况进行稽核审计。

(三)对住房公积金的归集、使用情况进行稽核审计。

(四)对住房公积金贷款发放、资金回收情况进行稽核审计。

(五)对住房公积金会计核算、增值收益情况进行稽核审计。

(六)对住房公积金国债及定期存款进行稽核审计。

(七)对住房公积金经费使用情况进行稽核审计。

(八)对计算机管理系统进行稽核审计。

(九)对受托银行承办的公积金金融业务进行稽核审计。

(十)法律、法规规定和中心认为需要而要求办理的其它稽核审计事项。

第四条  稽核审计人员享有以下权利:

(一)稽核审计人员有权要求被稽核审计部门按照规定时间和内容报送各种业务资料,被稽核审计部门不得拒绝、拖延、谎报。

(二)进行稽核审计时有权随时对检查被稽核部门有关住房公积金的业务资料,被稽核审计部门不得拒绝。

(三)稽核审计过程中,稽核审计人员有权对与审计事项有关的问题向有关部门和个人进行调查并有权查取有关文件、资料和证明材料。

(四)检查各项与稽核审计事项相关的文件、资料、计算机系统,电子数据及现场实物。

(五)稽核审计人员认为被稽核部门的住房公积金管理情况不符合法律法规及有关规定的,应当建议纠正,不予纠正的,提请中心建议有关部门按有关法规进行处理。

第三章  稽核审计范围、类别及时间

第五条  内部稽核审计对象为中心各科室和各管理部;经中心负责人同意,必要时可延伸到缴存单位、受托银行、房地产开发企业等涉及住房公积金的相关单位。

第六条  稽核审计分为日常业务稽核审计,专项稽核审计。内部稽核审计以定期为主、不定期为辅开展。原则上每年分别进行一次年中和年度稽核审计。

(一)日常业务稽核审计是指依托住房公积金管理数据库,通过被稽核审计对象报送的文件和数据资料而发现住房公积金管理中存在的问题的经常性稽核审计。

(二)专项稽核审计是根据年度住房公积金管理运行特征对特定事项进行的稽核审计,主要对中心工作人员在履职出现失职或舞弊等进行的稽核审计。

第四章  稽核审计工作程序

第七条  内部稽核审计工作的主要程序:

(一)   根据中心全年工作重点和实际情况,编制年度稽核审计工作计划,报中心主任办公会议讨论批准后组织实施。

(二)稽核审计方案中涉及的有关事项,应当按规定取得审计证据,并编制内部审计工作底稿。审计记录有相关人员签章认证。

(三)稽核审计项目结束,稽核审计人员应当建立审计档案,按档案管理的有关规定管理。

第五章  附则

第八条  本办法由广安市住房公积金管理中心负责解释。

第九条  本办法从发文之日起执行。